תיקון 190
הגדרה
תיקון לחוק פנסיה המאפשר העברת כסף מקופת גמל לקצבה בהטבת מס. כלי לתכנון פרישה חכם.
מעבר ₪300K מקופת גמל לקצבה לפי תיקון 190: חוסכים עד ₪75K מס במשיכה.
בהרחבה
תיקון 190 הוא כינוי לתיקון בחוק שמאפשר להפקיד כספים לקופת גמל במסלול מיוחד, ולקבל בהמשך הטבות מס משמעותיות במשיכה - בתנאי שעומדים בתנאים מסוימים, ובהם משיכה כקצבה מגיל 60 ואילך עם קצבה מזערית נדרשת. זהו כלי שנועד בעיקר לתכנון פרישה, ולא לחיסכון שוטף רגיל, ולכן הוא רלוונטי בעיקר למי שכבר צבר הון פנוי ומחפש דרך יעילה מבחינת מס לנהל אותו לקראת גיל הפרישה.
מבנה ההטבה תלוי במסלול המשיכה שבוחרים: משיכה כקצבה חודשית לעומת משיכה הונית חד-פעמית, שעליה חל מס נומינלי על הרווח בשיעור שנקבע בחוק ושונה ממס רווחי הון רגיל. מדובר בהסדר מורכב, עם כללים ותנאי סף שיכולים להשתנות, ולכן לפני שמפקידים כספים לפי תיקון 190 חשוב לבדוק את המצב העדכני והמתאים אישית מול יועץ מס או יועץ פנסיוני מוסמך.
שאלות נפוצות על תיקון 190
מה זה תיקון 190?
הסדר בחוק הפנסיה שמאפשר להפקיד כספים לקופת גמל ולקבל הטבות מס בעת משיכה, בעיקר במשיכה כקצבה מגיל 60. זהו כלי לתכנון פרישה ולא תחליף לחיסכון פנסיוני שוטף.
מי יכול להשתמש בתיקון 190?
זה תלוי בעמידה בתנאי סף מסוימים שנקבעים בחוק, ואלה יכולים להשתנות. מדובר בהסדר עם כללים מדויקים שמשתנים מעת לעת, ולכן ההתאמה נבחנת תמיד פרטנית.
מה ההבדל בין משיכה כקצבה למשיכה הונית לפי תיקון 190?
משיכה כקצבה משמעה תשלום חודשי קבוע, ולרוב נהנית מהטבת המס הגדולה יותר. משיכה הונית חד-פעמית כפופה למס נומינלי על הרווח, ושני המסלולים דורשים בדיקה פרטנית מול איש מקצוע.
כדאי להשתמש בתיקון 190?
זו החלטה שתלויה בנסיבות האישיות - גיל, מקורות הכנסה אחרים בפרישה ומצב המס הכולל - ולא כלי גורף שמתאים לכולם באותה מידה. בגלל המורכבות, כדאי לבדוק לעומק מול יועץ מס או יועץ פנסיוני לפני שמפקידים כסף.
מושגים קשורים בנושא פנסיה
רוצים ללמוד עוד על פנסיה?
ב-FinancEDU יש עשרות שיעורים אינטראקטיביים, 10 סימולטורים, ומילון של 263 מושגים - הכל בעברית פשוטה.